“沒想到，一打開山西省電子稅務局，就收到了彈窗式指標，提醒我們公司在處置固定資產特別是處置‘二手車’的稅收風險，而且工作人員還上門精準輔導，為我們化解了涉稅風險。”8月1日，提到我省稅務部門年初推出的“納稅體檢”管理措施，山西龐泉酒莊有限公司財務負責人鄭江心有余悸地說。
對于企業而言，哪些稅該交，哪些不該交，有時候自己的確搞不明白，甚至可能因為“當交而未交”的稅收而擔上風險。為助力企業健康發展，今年2月國家稅務總局山西省稅務局推出“納稅體檢”管理措施。半年過去，實施效果如何，企業感受如何，下一步如何推進，記者對此進行了采訪。
納稅體檢 及時識別風險
所謂“納稅體檢”，即建立涉稅“體檢指標”對行業企業開展針對性分析，若發現企業存在稅收風險，及時通知納稅人自查。同時，稅務人員通過上門講解稅費政策、輔導企業完善制度等方式，幫助納稅人糾偏，消除涉稅風險。
今年年初，我省稅務部門依托第三方涉稅信息采集平臺加大土地、商務、房管等部門涉稅數據信息采集力度，綜合征管軟件系統中海量涉稅數據，利用大數據技術對不同行業、企業生產經營涉稅信息進行篩選整合，形成具有一定關聯靈敏度和指向識別能力的涉稅指標，據此強化企業涉稅風險的識別分析能力。
在此基礎上，山西省電子稅務局增設7類“專項體檢指標”，其中包含4類稅種管理指標和3類行業管理指標。這些指標設置綜合考慮了稅源結構特點、指標識別效率和數據核實難度等因素，具有指向明確，核實難度低、精準度高等特點。
省稅務局征管和科技發展處魏軍麗介紹說，體檢指標充分考慮了納稅人經營活動中涉及的不同稅種間的邏輯關系。在日常工作中，風控人員利用大數據技術提取納稅人涉稅數據和申報信息，利用體檢指標進行比對分析，即可發現企業關聯稅種間納稅申報不一致等情況，繼而鎖定企業在收入申報、發票開具等方面的疑點問題，并通過電子稅務局向納稅人發送“彈窗”預警信息和體檢報告，提醒企業注意風險。納稅人可在收到體檢報告后15日內，開展疑點業務自查等活動，糾正業務失誤行為，更正申報補繳稅款。
“一個健康、有活力的人，身體呈現出的血糖、血壓等各項指標均會在正常范圍內。同樣，一個運營良好、業務規范、管理制度健全的企業，其經營數據和涉稅業務指標等也不會出現很大偏差。‘納稅體檢’風險管理措施，可以提醒、幫助納稅人有效應對涉稅風險，迅速解決涉稅問題，從而達到降低企業稅收風險的目的。”省稅務局總經濟師劉世偉表示。
數據顯示，截至目前，山西稅務部門已向企業推送風險疑點提醒信息逾5.7萬條，稅務人員為企業開展針對性政策宣講和“排險”輔導1.7萬次，入庫稅款達12.6億元。
對癥開方 幫助企業糾偏
“納稅體檢”風險管理措施實施后，由于風險疑點鎖定準、信息傳遞速度快，征管和風控部門配套“排險”工作得力，因此在企業涉稅疑點識別預警、不規范業務針對性“排險”等方面起到了積極作用。
以“運輸企業車輛轉讓價格預警指標”為例，山西稅務征管人員在以往工作中發現，省內不少交通運輸企業在名下車輛轉讓銷售過程中，存在開票價格遠低于市場行價的情況，企業因此具有少繳增值稅、企業所得稅和印花稅風險問題。為此，稅收風險管理部門在專項“納稅體檢”指標中，設定了運輸企業車輛轉讓價格預警指標。如果交通運輸企業在購入大型貨車1年內，以低于購入價30%的開票價格對外銷售車輛，則其“納稅體檢”指標就會發出“警報”。
前不久，山西新絳縣某運輸有限公司收到稅務機關的稅收風險提醒信息。信息顯示，該公司在2019年至2023年期間對外銷售名下53輛汽車，這些車輛均存在開票銷售價格過低風險，稅務機關提醒企業審視自身涉稅業務，通過自查排除風險。企業收到風險提醒信息后不久，稅務人員上門為企業做了專項政策輔導，結合相關稅費政策，與企業人員一起計算被轉讓車輛的折舊額，確定被轉讓車輛的市場公允價格，及時糾正了問題。
該公司負責人胡先生說：“經過稅務人員講解和輔導，我們對規范開票、依法正確申報有了更深刻的認識。企業今后一定加強管理，依法納稅，避免出現類似涉稅風險。”
同樣，山西陽城縣稅務局風控人員利用“納稅體檢”指標分析轄區企業涉稅信息時，發現某能源科技有限公司數據異常，企業名下不動產面積與其實際使用的土地面積存在不匹配情況。按照“納稅體檢”的要求，風控人員馬上向該企業發送了風險警示信息。在稅務人員的輔導幫助下，該企業修正了實際使用的土地面積數據，更正了申報表信息。
“也就是說，如果企業在自查處理過程中遇到困難，或是企業風險問題較為突出，稅務征管人員會上門對企業開展針對性風險輔導，向企業剖析講解相關稅收政策規定，幫助企業完善核算制度和管理規程，力求‘一次診治，終身免疫’，企業后續不再發生類似稅收風險問題。”省稅務局征管處副處長孫懷中介紹說。
防治結合 消除管理隱患
“納稅體檢”風險管理措施實施后，不僅可使征納雙方及時發現企業存在的涉稅問題，降低企業稅收風險，同時也使稅務部門對企業的幫扶管理變得更加有的放矢。
談及該項措施實施后帶來的變化，晉中市稅務局征管科科長陳劍俊頗有感觸：“‘納稅體檢’措施實施后，從效果看，提高了稅務機關對企業稅收風險的識別速度，稅務人員可精準發現企業不規范涉稅行為，降低稅收執法風險，企業也能夠及時認識到自己涉稅問題的緣由，增強納稅人的稅收風險意識，提高稅法遵從度。”
晉城市稅務局征收科科長段富軍表示，有了這些體檢指標的指引和幫助，稅務人員不僅可以迅速發現企業“癥結”，幫助其糾偏“除險”。同時，可以依照指標，結合“出狀況”企業的問題，通過稅法宣傳、講解政策要點，剖析“問題”原因，及時提醒同行業的其他企業不要重蹈覆轍，避免犯類似錯誤。通過“治未病”，達到“解決一個問題，規范一類問題，防范行業風險”的效果。
申報系統“彈窗”提醒，風險疑點識別精準，針對性輔導迅速“排險”，風險降低發展更穩……山西稅務實施“納稅體檢”措施后，相關納稅人也實實在在地感受到其對于企業規范業務、增強管理能力的幫助。
7月初，山西陽城山城煤業有限公司通過電子稅務局收到“納稅體檢結果”，顯示其2021年到2022年度房產稅申報存在風險。收到企業的咨詢信息后，陽城縣稅務局北留稅務分局第一時間上門為企業進行了“排險”輔導，通過數據比對發現其2023年5月份新增從租計征房屋與從價計征房屋原值存在重疊，導致多繳房產稅26萬余元，經過核實，對企業多繳稅款進行退還，并組建稅收服務小隊入企指導，幫助企業作了正確申報。
省稅務局相關負責人表示，結合稅收工作實際需要和“納稅體檢”措施的實施效果，接下來，山西稅務部門將結合稅源特點、申報周期、區域產業發展情況等，持續充實、細化“納稅體檢”指標體系，通過不斷增強相關指標的適用性和靈敏度、完善相關“排險”措施，持續提高工作效能，助力企業健康發展。
本報記者任志霞 實習生陳昱萱
（責任編輯：梁艷）
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