開設空殼公司領取增值稅發票，再聯絡網上“買家”虛構交易合同，虛開增值稅發票，雙方從而“互利互惠”，“買家”得以偷稅漏稅，空殼公司則使用假退免稅證明“平賬”后，向“買家”收取費用。最近，太倉警方聯合國稅部門，偵破了一起虛開增值稅發票的案件，涉案金額高達1.6億元。
商報記者 方方 通訊員 簡新海
一紙信封牽出大案
2016年2月19日，太倉市公安局接到太倉市國稅稽查局線索：發現轄區三家公司自去年以來，各類票據的進項、銷項異常，涉嫌虛開增值稅專用發票，其中銷項發票價稅合計達1.6億余元。太倉公安局經偵大隊立即會同相關派出所展開調查。
經現場走訪調查，發現“新益盟”商貿公司僅僅是租用了一些中低檔寫字間作為辦公場所，也并沒有任何實質性的經營行為。而且成立的時間也非常接近，均是去年12月。在“新益盟”的一間辦公室的角落里，民警發現了一個丟棄的信封，上面寫著“買發票”三個字，這引起了民警的重視，迅速將該情況匯報給專案組。
在緊張的案件取證過程中，專案組以“新益盟”公司作為切入點，建立稅收數據模型。運用國稅部門后臺的大數據，找出與“新益盟”公司存在共性關聯的企業。通過比對稅務登記、申報、發票領用和開具等數據，偵查員又鎖定了“凱千亞”等兩家商貿公司。
民警對上述3家公司進行了分析類比，發現這3家公司均是2015年9月以后成立的批發企業，企業的法人或財務負責人為同一人。而且這3家企業購買發票數額均呈現爆發增長態勢，其中，永彥強”商貿“有限公司成立5個月開出發票超過1000份，涉及金額達1.15億元。與此同時，國稅方面還發現了這3家企業的注冊地址均為虛構。
多點出擊搗毀犯罪窩點
隨著案件偵破的不斷深入，一條越來越完整的犯罪鎖鏈呈現在偵查員面前：犯罪嫌疑人通過代理公司在太倉先后注冊成立三家空殼公司，在無真實業務往來的情況下，以2.3%-2.5%的價格作為開票費，用于購買虛開的增值稅專用發票作為上述三家公司的進項來源，而后再收取3.5%-3.8%的開票費虛開至14省45家單位，涉案總金額1.6億元。
今年3月，在掌握大量證據的前提下，專案組分赴上海、天津等地，對涉案的犯罪嫌疑人實施抓捕行動，成功搗毀虛開增值稅發票窩點3處，控制涉案人員李某、雷某等4名，當場收繳了大量稅控機、涉案電腦、銀行U盾和多個空殼公司的營業執照、公章、賬本等作案工具。
審訊過程中，民警發現犯罪嫌疑人雷某同時被遼寧朝陽警方以虛開增值稅專用發票案取保候審，還被河北文安警方以虛開增值稅專用發票案網上追逃。
犯罪分子如何躲避打擊？
在案件偵破過程中，辦案人員發現該團伙具有極強的反偵查意識。一位國稅工作人員介紹，按規定每個一般納稅人每月只能申領25份增值稅發票，如果超額申領會引發國稅部門核查。為了逃避打擊，該團伙采取“人海戰術”，團伙主要成員從來不在稅務大廳露面，他們專門雇人去辦理業務，事后還要開車帶著雇傭人員在城里“兜圈子”，直到確定沒有異常情況，才將被雇傭者放在偏僻處附近，然后匆匆離開。
為了不引起稅務部門的注意，該團伙和“買家”的交易也都是通過在線溝通，網上支付。辦案民警在查抄窩點時，還搜出手機5部、身份證20多張，這些都是團伙用來分散收錢的工具。
雷某是被抓獲團伙主要成員，據他交代，他利用以前的“門路”在網上尋找“買家”，然后按照買家的要求虛構合同，虛開增值稅發票，并按虛開價款的數額向對方收取一定比例的費用。對于虛開的這些貨款，空殼公司會使用假的農產品退免稅證明，或外貿退免稅證明向國稅部門“平賬”，從而達到“空手套白狼”的目的。而由于增值稅只是向“增值”的部分收稅，因此“買家”通過購買虛開的增值稅發票，偽造上游交易，便可以達到偷漏稅的目的。
雷某還交代，去年以來，他們一伙人利用虛開增值稅發票非法所得200余萬，大都用于吃喝玩樂、揮霍殆盡。
國稅將加大監控力度
太倉市國稅部門相關負責人告訴記者，本案中犯罪嫌疑人使用虛假的退免稅證明，主要是利用了稅收監控的空間和時間差。針對這一情況，國稅部門也加強了后續管理，出臺若干應對舉措，加大風險防控的力度。比如在申報系統管理方面，加大對申報數據的限制，同時對增值稅的一般納稅人申報的收入和開票的數據進行比對，進一步加強監控和風險排查。
記者同時了解到，為了加強風險防范，國稅系統也將執行更嚴格的實名領取增值稅發票的措施，代理人除了需要提供身份證信息，還需進行圖像資料的采集。
據悉，本次抓獲的嫌疑人中既有虛開增值稅發票的人員，也有為該團伙提供注冊“空殼公司”服務的代理工商注冊的人員。另有一名嫌疑人張某某在逃，稅務部門會同公安機關將繼續追查嫌疑人張某某行蹤。目前，該團伙已有4名犯罪嫌疑人被警方依法刑事拘留。
（責任編輯：盧相汀）
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